Готовы ли вы к завершению этого года налоговые вопросы?

13 Мар by admin

Готовы ли вы к завершению этого года налоговые вопросы?

В течение года я уверен, что вы заметили смешной образ нашего Конгресса по обновлению налогового законодательства. Включив положения налогового кодекса в счет дорожного движения, массовую транзитную вексель и пакет счетов-плюс в рамках Закона о двухпартийный бюджет и PATH (защита американцев от налоговых ускорений). (Эти два последних были, по сути, логическими местами для регулирования налогов.)

Существует вероятность того, что сессия Конгресса скрывается утки может действовать по некоторым налоговыми нормами, но ввиду того, что эти люди работают около 1 дня в неделю , а потом жалуются сколько ленивых людей вышли через США, не входя в рабочую силу (то есть кастрюля, которая называет чайник черной) — я не сангвиник, они будут. Поэтому, если они этого не сделает, то это будет последний год, когда страхование ипотечного кредита будет отчислено и исключен внутренний долг не будет налогооблагаемой ситуацией, среди других предметов, которые заканчиваются этого календарного года.

Но я думал, что это будет полезно, если бы я об & # 39; объединил все эти изменения в целостную массу (четко не существовали наши законодатели), чтобы вы могли быть готовыми к налогового сезона 2016 года. (Памятник & # 39; Помните, что вы подаете свои налоги на 2016 год до апреля 2017 года. О, и если вы бизнесом, то вероятность — это дата, к которой уплачены налоги, также изменены. Подробнее об этом ниже.) [19659002] Студенты и учителя (PATH Act положения)

Студенты получили постоянную смену для исчисления обучения с помощью американского налогового кредита. Это обеспечивает до 2500 долларов налогового кредита для лиц с низким уровнем доходов в течение первых четырех лет высшего образования (с возможностью 40% неиспользованного кредита получать в качестве возмещения, если другие налоги не относятся). Пока студенты зачисляются минимум до половины времени на один срок года, а не осуждены за нарушение прав наркотиков. Реальное изменение состоит в том, что специалисты должны включать EIN привлеченного колледжа или университета — и продемонстрировать, что они оплатили обучение и вознаграждения, они требуют, — а не то, что организации могут перечислять на форме 1098-T.

С другой стороны, вычитания обучение для других студентов закончится в конце этого года. О, и те щедрые поступки, которые преподаватели получают за то, что они покупают товары для своих учеников, школы не предоставляют, сейчас постоянно — всего 250 долларов. (Большинство учителей проводят минимум вдвое больше!)

Пенсии и ИРА

Людям старше 70,5 лет, больше не приходится спешить передавать свои ИРА (или их части) на благотворительность, поскольку это положение является постоянным. (PATH) Пожалуйста, обратите внимание, что IRS требует, чтобы эти переводы не были перенаправления. Нужно привлечь доверенное лицо для перевода средств; и доверенное лицо не может передать вам средства на благотворительность. Если они это сделать, вы потеряете увольнения. Я не уверен, что буду уверен, когда я напомню вам, что должно быть одновременное подтверждения (то есть своевременное получение) от благотворительной организации для этого удаленного пожертвования или передачи.

Наследники и имения

Хотя еще в неправильном месте Билл Шоссе решил большую проблему. Люди (или лица), унаследуют имущество от имущества, теперь должны использовать основание, представленную в форму 706, для собственных расчетов. (Просто так вы знаете, что правила устанавливают, что имения могут оценивать предметы по дате смерти или через 9 месяцев после этой даты. Слишком много "жуликов" использовать другую основу для собственности, которую они унаследовали, тем самым обманывая налоговые органы с альтернативными оценками. )

. Чтобы сохранить это правило, исполнители теперь обязательства & # 39; связанные оговорить (то есть файл для 8971 и расписания А 706) указанную стоимость для всех наследников и IRS. Это означает, что каждый, кто унаследует имущество, думал, что им не нужно подавать форму 706, поскольку стоимость имущества была ниже пороговой суммы для налога на имущество. В противном случае наследникам может попасть штраф за использование неправильной базы для этого унаследованного имущества, когда он такой же.

Почему? Потому, что если форма 706 никогда не подана, то основой всех унаследованных активов теперь определен как ZERO !!!!! Это ухудшается. Поскольку, если актив был опущен из формы 706, то основой этого имущества сейчас определяется также НЕЗВИЩЕ. (За исключением случаев, когда статус ограничений все еще открывается, когда можно внести изменено 706 для исправления этого пробела.)

Another kicker. Если форму 706 подано позже, в основе всех активов, которые должны были быть включены, также установлено в ноль. Некоторые налоговые консультанты чувствуют, что это одно маленькое положение может быть обжаловано в суде. Но, давайте просто остепениться и подать все эти 706 налоговых деклараций о недвижимости своевременно. (Подача 706, когда стоимость имущества ниже пороговой подачу, называется Защитным 706 представлением, мы делаем это в течение многих лет, и мы внимательно изучаем активы часто, чтобы огорчить наследников, чтобы гарантировать, что всё не Недорогие активы включены. Вы знаете, что 36 браслетов по алмазному тенниса ваша бабушка обещала, что вы наследуете, когда вы достигнете 16 лет.)

О, да. Другой действительно большой кикер для этого маленького пункта. В IRC 6501 IRS имеет три года, чтобы поймать мошенников, которые нарушили определенные предметы (например, налоги на прибыль [except for continuing fraud] налоги на оплату труда, акцизные сборы, а также налоги на имущество и результаты по этому налогу). Больше нет. Если актив с имущества неверно указывается так, что он может повлиять на более чем 25% валового дохода на налоговую декларацию, теперь будет установлен срок ограничения на шесть лет

Тарифы на пробег

Неудивительно, что показатели пробега для 2016 ниже, чем в прошлом году. Бизнес-пробег в настоящее время рассчитывается как 54 центов на милю; Вождение по медицинским или подвижными причинами стоит всего 19 центов каждый. Когда мы идем помогать на благотворительность, мы получаем лишь 14 центов на милю.

Как обычно, правда, мы не имеем подсказки о том, какие ставки будут для 2017 года. ИРС, как правило, хорошо готовит их в календарный год.

Недвижимое имущество

PATH ACT постоянно позволяет налогоплательщикам предоставить недвижимом имуществе квалифицированным благотворительным организациям по охране здоровья & # 39; я.

Здравоохранение & # 39; я и медицинское страхование

Билли шоссе (yup) придумали букет цветов для наших ветеранов и в настоящее время служили в армии. Больше они не смогут внести свой вклад или использовать HSA (Health Savings Accounts), если они получат преимущества VA или вооруженных услуг.

В то же самое бирже дорожного движения учтены все те, кто покупает или обеспечивает свои работодатели — высокий франшизы (около 1500 долларов для одного человека) использовать HSA

О, и предполагая, что Obamacare не отменяется, существует постоянное освобождение от штрафных санкций для тех, кто получает VA или TriCare Health Benefits. (Для работодателей Проект шоссе также освобождает всех таких работников от включения в определение 50 работников (полный рабочий день или эквивалентные) пороговых положений.)

Работодатели

Для работодателей было внесено несколько изменений. Больше, чем увольнение военнослужащих и военнослужащих от включения в положение Obamacare, упомянутое выше.

Как и во всех 1099 и W-2, наступает время до 31 января. Это большое изменение для многих людей, которые едва получают свои вещи вместе, чтобы подать 1099-х. Это означает, что компании довольно рано нужно обращаться к своим специалистов из налоговой службы, чтобы они проверили, что все соответствующие подрядчики и консультанты получают эти 1099-ти сроки вовремя. Поскольку санкции также увеличились.

Кредит на рабочие возможности был продлен до 2019 года. Это касается ветеранов (именно поэтому вы продолжаете слышать Comcast рекламу своего обязательства & # 39; Обязательства нанять около 10 000 ветеранов течение ближайших лет — они ни манекены). Другие целевые группы включают тех, кто называется тем, кто получает временную помощь нуждающимся семь & # 39; ям (TANF), SNAP (ранее назывался "штемпель на питание»), бывшими преступниками и некоторыми из тех, кто живет в "областях, дают право ".

Семь & # 39; й и физические лица

PATH ACt сделала улучшенное детское налоговое кредитование (до 1000 долл. США в зависимости от дохода) постоянным обеспечением кодекса. Положение о налоговом кредите, полученные от уплаты налога на прибыль, должны закончиться.

Налоги на социальное страхование не увеличиваются, однако основная сумма дохода, на которую они платят, есть. В течение последних двух лет налоговое отпуск для всех доходов от заработной платы (или самозанятых доходов) превысило 118 500 долл США. В следующем году (2017) Налоги будут собраны на общую сумму до 127 200 долл США.

Если работник работает за рубежом и имеет доходы и / или помощь на жилье, положения об исключении также изменились. По 2016 иностранный доход в размере 101 300 долл США может быть исключен из налогообложения, а также пособие на жилье составит 16 208 долл. США или меньше. Начиная с 2017 г.. Эти исключения составляют 102,1 тыс. Долларов США и 16 336 долларов США соответственно.

Существует также дальнейшее уточнение этих иностранных исключений. В частности, это повлияет на тех, кто работает на морских торговых предприятиях или работает на круизных линиях. Поскольку IRS считает, что когда кто-то находится в иностранном порту, он может претендовать на иностранные доходы. Но … когда кто-то работает в международных водах, это НЕ иностранная страна. Эта прибыль должен быть вычислен (по количеству дней в упомянутых водах) и не исключается!

Физические лица, предприятия, тресты, некоммерческие организации, имеющие зарубежные счета

Некоторые крупные изменения влияют на тех, кто должен подать эти ФБР (иностранный банк и финансовые счета). Ранее вы имели сообщать о любых вклады в банке, счета на фондовой бирже, товарах или будущих счетах, взаимных фондах или [pay attention to this one] аккаунте азартных играх или игровой сайт, который до 30 июня не был домигкою США. (Это также означает, что иностранный страховой полис, который имеет денежную стоимость или иностранные счета на случай, [including inheritances] является иностранным счету.) Он также охватывает недавние иммигранты в США! Эти представления должны быть представлены одновременно с налоговой декларацией о прибылях и убытках. Но, хотя для этих форм никогда не существовало расширения, сейчас у вас есть — за те же шесть месяцев, вы получаете личных налоговые налоги.

Внешний счет не означает, что с помощью Royal Bank of Scotland для размещения средств в Нью-Йорк; но есть учетная запись Citicorp, который находится в Иерусалиме или Лондоне. Критическое значение имеет местоположение местного филиала, где был открыт счет. Кстати, доступ к иностранным средств через PayPal означает, что у вас есть иностранный счет.

Подача FBAR использует форму 114, и теперь она должна быть представлена ​​в электронном виде. Потребность в представлении документов применяется ко всем налоговых субъектов & # 39 объектов (физических и юридических лиц), имеющих налоговую стоимость в размере 10 000 долларов США или более за любой день в течение налогового года. И, коэффициент конверсии для указанного значения не могло быть ежедневным, а определяется значением в последний день налогового года.

Также есть новая интерпретация. Требование к представлению файла применяется не только к владельцу (ов) учетной записи, но и к любому с подписью. Итак, это означает, что такие люди, как я, которые поддерживают учетные записи клиентов за рубежом, теперь должны подать эти формы, поскольку я могу проводить проверки этих учетных записей. (Я не несу ответственности примерно в 100 из них, где я пишу чеки для клиентов, но не имеют подписей). Это также означает работников корпораций, предприятий или поместий, которые имеют иностранные средства, и имеют подпись, также должны подать форму 114.

Все суб & # 39; ведения хозяйства (и тресты и некоммерческие организации) должны признать, что все юридические лица и физические лица, работающие на них или в этих учреждениях, имеющих право подписывать на зарубежный банковский счет, счет на счету, игровой или игровой счет, подлежат эти положения. Иными словами, все содержание иностранных денег могут поставить подряд работникам, а не только должностным лицам этих учреждений.

В. IRS также требует от тех иностранных юридических лиц, где вы можете или не можете иметь средства для представления формы 8938, FATCA (закон о соблюдении налоговой политики на иностранном счета). Это охватывает эти финансовые счета, акции, ценные бумаги, контракты, проценты — все, что превышает пороговую сумму представления. Эти правила также применяются к американским юридических лиц (физических лиц, предприятий, трестов и т.д.), которые имеют такие интересы, превышающих пороговую сумму подачи заявки (если она проживает в США, эти ограничения составят 50 000 долларов США для физических лиц, 75 долларов для женатых лиц последний день года — или $ 100K и $ 150K в любое время в течение налогового года. Эти цифры увеличиваются в 4 раза, если они не проживают в США, а пороговые значения — $ 200K, $ 300K, $ 400K, и $ 600K, соответственно.)

Предприятия

Закон PATH сменил 179 (положение о писания капитальных закупок). Выборы. продлевается на год-два каждый раз, когда Конгресс вносит изменения на некоторое время.) Этот максимум также должно быть скорректирован на инфляцию, начиная с этого года, поэтому сейчас он составляет 510 000 долларов. Кроме того, постепенное от & # 39; единения происходит, когда сумма Новое капитализированное имущество превышает $ 2030000, но не до нуля.

Недвижимость

F или приобретение недвижимости, максимальный исключение в разделе 179 сейчас также составляет 500 000 долларов. (В прошлом году его было ограничено на сумму 250 тыс. Долл. США). Это включает в себя системы кондиционирования воздуха (отопление, вентиляция и кондиционирование воздуха), что является новым изменением. Любое возвращение этого кредита (за раннего продажа) теперь считается предметом обычных подоходных налогов

. Время амортизации недвижимости в настоящее время составляет 15 лет для квалифицированного усовершенствования арендованного имущества, ресторанов и совершенствования розничной торговли. Амортизация бонуса также допускается на первую половину указанной стоимости улучшения (до 2017 года), уменьшившись к 2018 году только до 40%, 30% в 2019 году и полностью отменить до 2020 года. Закон PATH также позволяет применять амортизацию бонуса до 39 лет имущества (для улучшения, которые уже были в эксплуатации суб & # 39 объекта хозяйствования.

Автомобили (роскошные)

Лимиты амортизации для транспортных средств ограничены в размере 3160 долларов или 20% базы в 2016 году. Однако в этом году можно отнести к 8000 долларов США в бонусном обесценивании (что снизится до 6400 долларов США в 2018 году, 4800 долларов в 2019 году, а затем до 2020 года навсегда будет снято) для новых (неиспользуемых) автомобилей. Конечно, эти цифры применяются толь ки к транспортным средствам, которые полностью используются для ведения бизнеса. Существует снижение для использования транспортных средств, не полностью эт & # 39; связано с использованием бизнеса.

Партнерство

Закон о двухпартийный бюджет (такой, что налоги, как правило должны быть решены), привели к изменению моря до того, как будут рассматриваться партнерские отношения, если IRS найдет проблемы с представлением налогов. Изменения не вступают в силу в течение нескольких лет, но время для решения этих изменений действительно сейчас.

В основном, Закон предусматривает, что любые изменения, возникающие в ходе аудита, должны собираться непосредственно из общества, если только партнерство выбирает из TEFRA (Закон о налоговом эквивалент и фискальной ответственности 1982). Таким образом, это означает, что формирование партнерства, операции, прием новых партнеров и т. Д Все придется пересмотреть.

Что изменилось, партнерство может принять решение о принятии решения о том, что недоплата должна быть со стороны самого партнерства или он может выбрать такое решение, распределенное между партнерами в соответствии с их процентной доли или процента ответственности. Большинство советников говорят о партнерстве, чтобы выбрать последний процесс. Если партнерство не выберет, то IRS оценит партнерство по наивысшей ставке налога — 39,6%. Конечно, если партнерство может доказать (в пользу IRS), что ниже курс уместно, исходя из индивидуальных налоговых ставок партнеров, тогда может быть допущена ниже ставка. (Не делайте банковских расчетов с IRS). Однако эта недоплата не позволит менять основу для каждого из интересов партнера, если общество являются налогами на ответственность.

Если партнерство выталкивает проблемы на уровне партнеров, тогда каждый партнер оценивается по налогу по собственной ставке. И партнерство может выдать корректируемый (изменен) K-1 для просмотра IRS, который изменит основу и избежит возможности двойного налогообложения. Партнерство имеет 45 дней с даты уведомления IRS об изменениях для проведения этих выборов.

Существует еще одно изменение, которое влияет на партнерство — PAL (пассивная активная потеря) вопросы. Почему? Поскольку большинство партнеров и партнерских отношений не поддерживают незаполненных записей времени. (Это также влияет на аренду недвижимости, о которой сообщается в Перечне E страница 1) Существуют различные определения, которые устанавливают проблемы PAL, для специалистов в сфере недвижимости это минимум 750 часов работы в год. IRS дозволило іншим товариствам використовувати різні позначення, такі як 500 годин, або той факт, що конкретний партнер виконує всю роботу (навіть якщо це менше, ніж 500 годин), або навіть коли партнер витрачає 100 годин або більше на партнерство та ніхто більше не робить більше.

Але, правила, щоб довести, скільки участі гелеутворення. Можна використовувати запис записів закликів для мобільних телефонів, електронних листів або плати за кредитну картку. Подорож маршрутів і квитанцій може довести, скільки участь було задіяно. Навіть довідки з клієнтів та клієнтів можуть бути використані для підтвердження того, як той, хто взяв участь у підприємстві.

Payments Due

IRS був забитий голодом конгресу протягом багатьох років. Частково тому, що одна сторона була злісною, оскільки IRS не автоматично надавав цим "соціальним благополуччям" організаціям (читаючи як політичні колекції та ферми пожертвування) податкові пільги без нагляду. Частково тому, що IRS несе відповідальність за стягнення пені для тих, хто не дотримується Obamacare. (Сподіваюся, що цей брак коштів ускладнить для них це робити.)

Але, на мою скромну думку, рішення Конгресу прийшло до посилення. IRS тепер отримала дозвіл на наймання цих нижніх подавачів — зовнішніх агентів зі збору, які залякують і піддають людей різним залякуванням. Логіка за цим вибором? Врешті-решт, люди, які зобов'язані IRS, повинні бути пилом землі. (Звичайно, ніхто ніколи не розглядає той факт, що IRS робить помилки, вибирає випадкові числа для оцінки платників податків, які не подають документи, які можуть фактично не мати нічого та ін.)

Багато клієнтів не мають достатніх коштів для сплати своїх податків, коли за рахунок Це тягне за собою податковий податок, який подає форму 9465 (Запит на угоду про оплату). Вони повинні бути автоматично затверджені, якщо платник податків [individual] зобов'язаний (або буде зобов'язаний) отримати 50 000 доларів США або менше, з додаванням цього запиту, і всі податкові форми були вчасно подані. (Підприємства обмежуються максимумом у розмірі 25 000 доларів США, з однаковими умовами.) Проте, витрати, пов'язані з процесом IRS, вимагають збільшення до 120 доларів США, якщо платник податків не погоджується з тим, щоб IRS зараховував їх банківський рахунок автоматично щомісяця . Тоді ціна знижується до 52 доларів США. (У IRS занадто багато платників податків забувають про своєчасне здійснення платежів, це спосіб залучити меншу кількість трудових ресурсів для служби). Проте незалежно від способу оплати що обробляється IRS, усім платникам податку з низьким рівнем доходу (сім'я з 4, з доходом 60 доларів або менше) не доведеться платити більше 43 доларів для встановлення плану оплати.

Найбільша проблема? Будь-який платник податків, який не відповідає кодексу IRS, який не має угоди про розстрочку та має $ 50,000 податків, пені та відсотків, може негайно скасувати його паспорт. (Якщо ще не видано, не очікуйте, що Державний департамент також видав його.)

Дати подання

Фізичні особи

Термін внесення змін не відбувся для 1040 подання, оскільки він ще має бути завершений 15 квітня (або наступного робочого дня, якщо 15-й падіння на вихідні або святкові дні). Якщо ви не зможете довести, що ви вийшли з країни 15 квітня, то ви маєте право продовжити подання заявки до 15 червня. Або ви подали запит на розширення, що дає вам до 15 жовтня (з тим же положенням, коли воно припадає на вихідні чи святкові свята).

Компанії

Ось де відбуваються великі зміни . І мова йде про час. Оскільки занадто багато об'єктів, що передають, перекочували своїх партнерів, їх акціонерів, відклавши їх подання. О, звичайно, вони можуть заплатити пеню, але це не допоможе людям, які не можуть своєчасно подати свої податки через невпевненість цих осіб

. Отже, відтепер всі проходять через об'єкти — це товариства, товариства з обмеженою відповідальністю та суб'єкти господарювання не повинні подавати свої податкові декларації до 15 числа третього місяця після закінчення їх податкового року. Визнати, що IRS дозволяє компаніям, які мають "добрі" причини не використовувати природний рік (тобто, з 1 січня по 31 грудня), вибрати інший місяць, щоб закінчити свій податковий рік. Але, для більшості юридичних осіб, термін виконання буде тепер 15 березня. Що дає партнерам або акціонерам місяць, щоб закінчити власні податкові декларації. (Фірми, які працюють за урядом США, який закінчується 30 вересня, наприклад, повинні подати свої податки до 15 листопада.)

Регулярні корпорації (юридичні особи) більше не повинні подавати до 15 числа третього місяця, але тепер є до 4-го місяця. Отже, для тих компаній, що працюють на основі природного року, термін сплати від 15 березня до 15 квітня був продовжений (постійно). (Аналогічний 15-й день 4-го місяця після закінчення року застосовується до тих, хто не працює на природному році.)

Бізнес, трасти, неприбуткові організації та розширення пенсійних планів

Існує ще одна зміна для C корпорації. Їх продовження триває не більше 6 місяців, а 5 місяців. Іншими словами, раніше, коли вони повинні були подати до 15 березня, але могли продовжити термін дії до 15 вересня …, вони мають такий самий остаточний розширений строк, незалежно від того, що дата подання оригіналу на даний момент є 15 квітня.

Партнерства і суб'єкти S продовжують продовжувати 6 місяців, що також знижується (для тих, хто користується природним роком) 15 вересня.

Trusts and Estates of the Deadized file form 1041. Єдиний розширений запит надається за 5 місяців після закінчення терміну . Тепер термін подання — 5,5 місяців. Це означає, що термін подання заявки — 15 квітня, але продовження означає, що термін сплати може бути 30 вересня.

Неприбуткова організація, яка утворює 990, 15 травня або 15-го числа 5-го місяця після закінчення їхнього фінансовий рік. Тривалість розширення тривалістю 3 місяці; тепер вони мають більше часу — шестимісячне продовження — це нові правила.

Плани допомоги працівникам (пенсійні плани, 401 (k), плани соціального забезпечення) повинні подати податкові декларації з IRS до останнього дня 7-го місяця після їхнього кінець року. (Для планів природного року, тобто 31 липня). Перед плануваннями цей термін може бути продовжений на 2,5 місяці; тепер правило передбачає додатковий місяць до 3,5 місяців.

Пізнє подання покарань

Мінімальний штраф за подання запізнення (більше 60 днів) було збільшено з 135 до 205 доларів США. За винятком в деяких випадках цей штраф може бути зменшений до суми податкового боргу, що колись менша. (До 2017 р. Штраф у розмірі 210 доларів.)

На які об'єкти впливає ця зміна? Особи (всі форми 1040, у тому числі негромадяни). Маєтки та трасти (Форма 1041). Корпоративні файли (всі форми з 1120 подачі). І, неприбуткові організації, які можуть подати 990-T (вони мають незв'язаний бізнес-дохід у розмірі 1000 доларів США або більше.)

Також є ще більше штрафів. Вони були включені в законодавство про торговельні пакети. Цей акт включав пізню подачу 1099 форм, W-2 та 1095 (Звіти про охорону здоров'я). Ви відзначите, що терміни для деяких з цих форм були перенесені — так звертайте увагу і подайте їх вчасно. Оскільки штрафні санкції можуть скласти 1060 доларів США за кожну злочинну форму 1099 — тому що ви навмисно подали запізнення до уряду І до одержувача платежу!

Звичайно, якщо ви подаєте 1099 затримки лише на 30 днів, штраф у розмірі 50 доларів (знову — для кожного — одержувач платежу та уряд). Якщо ви отримаєте свій акт до 1 серпня, штраф у розмірі 100 доларів (знову ж таки для кожного). І якщо ви пропустите цю дату, штраф у розмірі 250 доларів США, крім випадків, коли IRS відчуває це навмисне (і ви знаєте, що це число становить 530 доларів).

Там у вас є великі зміни протягом року. Тепер ви повинні бути готові подати свої податки приходить 1-го року. Але, не очікуйте дуже швидких відшкодувань (як можна було б очікувати раніше). Оскільки IRS збирається перевіряти, щоб переконатись платник податків — вони не хочуть, щоб усі ці особи отримали інформацію про крадіжку та податкове шахрайство.

Добавить комментарий